Налогообложение торговли на маркетплейсах: как продавцу выбрать подходящую систему

Выбор подходящей системы налогообложения – один из существенных критериев для успешной работы на маркетплейсе. От этого зависит, будут ли ограничены лимитами ваши доходы, какой продукцией можно торговать, какое количество сотрудников можно нанять. Также, само собой, это влияет на объем отчислений в бюджет.

Преимущество – в отсутствии каких-либо лимитов по выручке и численности персонала. Если вы регистрируете бизнес любой формы (ООО, ИП), данный налоговый режим будет закреплен за вами по умолчанию.

Оптимальная область применения – малый и крупный бизнес, поскольку уплачивать вам придется все виды налогов: на прибыль (25%) – если у вас компания, НДФЛ (минимальная ставка – 13%) – если ИП, НДС (10% или 22%) – в любом случае. Также о выборе ОСН стоит задуматься при ежемесячной выручке в районе 45 млн и штатной численности от 100 человек – особенно, если в будущем планируете нанять еще людей.

Кроме того, на ОСН необходимо вести налоговый и бухгалтерский учет в полном объеме (последнее не касается ИП). Как итог – вам потребуется бухгалтер и, возможно, даже не один.

Резюмируя, если вы – начинающий селлер (работаете один или с одним-двумя менеджерами), ОСН нельзя назвать оптимальным вариантом, даже если рассматриваете этот режим «на вырост»: пока бизнес будет развиваться, налоговая нагрузка «съест» ощутимую часть прибыли.

Упрощенка – самый популярный вариант, который выбирают селлеры на маркетплейсах. Да, на этом спецрежиме есть лимиты, в том числе по доходу (490,5 млн в 2026 году) и по количеству сотрудников (130 человек), однако если вы только стартуете, вряд ли они станут весомым ограничителем. На другой чаше весов – простой (относительно ОСН) бухгалтерский и налоговый учет.

Если вы только планируете выход на маркетплейсы, вполне закономерным вопросом будет, какой из объектов УСН выбрать для работы «Доходы» или «Доходы минус расходы». Отличаются они применяемыми ставками – 6% и 15% соответственно – и, как уже можно понять из названия, объектами налогообложения.

«Доходы» выбирает бизнес при незначительных расходах на закупку или производство продукции. В свою очередь, «Д - Р» – оптимальный вариант, если расходы составляют 60% или более от суммы доходов. Кроме того, комиссию маркетплейса в расходах на УСН можно учесть, только если выбрали «Д - Р».

Даже если вы только начинаете предпринимательскую деятельность, главное преимущество упрощенки для себя вы уже отметили – это более лояльная налоговая нагрузка. Однако есть нюанс: с 2025 года за упрощенцами закреплен статус плательщиков НДС – при условии, что доход за год достиг определенной отметки. В прошлом году таковой была сумма 60 млн руб., но в 2026 лимит НДС для УСН снижен до 20 млн рублей.

При этом, помимо стандартных ставок с возможностью вычета, вам доступны пониженные:

• 5% – при условии, что доход составляет от 20 млн до 250 млн руб.;
• 7% – от 250 млн до 450 млн руб.

Использовать вычет, если выбрали пониженные ставки, нельзя.

Таким образом правомерным будет вывод, что УСН – оптимальный вариант для работы на маркетплейсе, если у вас микро или малый бизнес, особенно на этапе роста, когда лимиты не «стесняют» выручку и штатную численность. Если будете работать без сотрудников, а объем выручки исключает добавленную стоимость, разобраться можно будет и без бухгалтера. .

Работа с маркетплейсами имеет ряд особенностей, которые могут привести к ошибкам в учете и, как следствие, к штрафам и доначислениям:

Для селлеров на маркетплейсах, которые хотят упростить учёт, но не готовы сразу привлекать штатного специалиста, подойдёт онлайн‑бухгалтерия Фингуру. Сервис предлагает:

Фингуру подходит для ИП и ООО на УСН, ОСН и других режимах. Сервис сочетает удобство автоматизации с профессиональной поддержкой — данные для учета оперативно передаются прямо из личного кабинета маркетплейса, а при необходимости вы можете проконсультироваться с бухгалтером — уточнить нюансы по конкретной операции, получить разъяснения по изменениям в законодательстве или обсудить стратегию налогового учета.

Автоматизированная упрощенка в тестовом режиме запущена летом 2022 года в нескольких субъектах РФ. Эксперимент продолжится до 31.12.2027, но уже сегодня (по данным сайта ФНС) АвтоУСН применяется во всех 89 субъектах.

Преимущество – в почти полном отсутствии отчетности, а также автоматическом расчете налоговой базы ФНС на основе данных о банковских операциях.

На АвтоУСН доступны те же объекты, что и на стандартной упрощенке, но ставки по ним выше: 8% и 20% против 6% и 15%. Также следует заранее учитывать более «скромные» лимиты по доходу – 60 млн руб. и по количеству работников – 5 человек.

Резюмируя, если в 2026 году вы планируете выход на маркетплейсы, АвтоУСН вполне подойдет в качестве режима налогообложения – особенно для микро и малого бизнеса, а также при условии, что вам будет достаточно нескольких человек в качестве подспорья.

При этом АвтоУСН упрощает налоговый учет, но не снимает с продавца операционные задачи. Поэтому часть селлеров дополнительно передает хранение, обработку заказов и доставку фулфилмент-операторам — например, СДЭК Фулфилмент — чтобы сократить количество ручных процессов и сосредоточиться на развитии продаж.

Этот спецрежим могут использовать организации и ИП, чей профиль – производство сельскохозяйственной продукции. «Профиль» предполагает вполне конкретную цифру – для применения ЕСХН как минимум 70% выручки должно поступать от реализации с/х продукции.

С точки зрения налогов для селлеров на маркетплейсах ЕСХН весьма выгодный: вы платите 6% с дохода плюс – если заработали за год более 60 млн руб. – НДС по стандартным ставкам 10% или 22%.

Нанять можно любое количество людей. Исключение – если вы занимаетесь рыболовецким промыслом на собственных или зафрахтованных судах: в таком случае нанять можно не более 300 человек.

Этот спецрежим доступен только самозанятым. Применяются две ставки: 4% – при продажах физлицам, 6% – юрлицам. Каких-либо иных отчислений в бюджет не предусмотрено (исключение – добровольные страховые взносы).

Если планируете выход на маркетплейс в качестве самозанятого, важно учитывать ряд ограничений. Так, реализовать вы сможете продукцию исключительно собственного производства, нанимать сотрудников запрещается, а годовой доход ограничен суммой 2,4 млн руб.

ПСН – удобный спецрежим для ИП, который часто выбирает сезонный бизнес: вы приобретаете патент (право заниматься определенной деятельностью) на конкретный срок, соответственно, не платите налоги за периоды «простоя». Однако в связи с изменениями в НК РФ, которые начали действовать с 01.01.2026, п.п.1 п.3 статьи 346.43 НК РФ исключает возможность применения патента для торговли на маркетплейсах.

Селлеры все еще могут использовать данный спецрежим, но только при условии совмещения с УСН. При этом упрощенка будет использоваться для работы на онлайн-площадке, а ПСН – для реализации в розницу (через «физический» магазин), что предполагает раздельный учет по каждому из этих видов деятельности.

Также, если выбираете вариант совмещения, следует учитывать, что применяться будут не лимиты упрощенки, а ограничения патента: если ваш совокупный доход превысит 20 млн руб., вы утратите право на патент, а выручка, полученная с начала применения ПСН, будет облагаться по УСН. Кроме того, в 2027 году лимит патента будет снижен до 15 млн руб.

Рассказали, как выбрать систему налогообложения для работы на маркетплейсе. Подойдут почти все действующие режимы (исключение – патент), а при выборе следует отталкиваться от «размера» вашего бизнеса и того, как вы будете чувствовать себя в условиях лимитов спецрежимов. 

Большинство продавцов для торговли на маркетплейсах по-прежнему используют УСН: лимитов упрощенки хватает с запасом, особенно если вы на самом старте. 

В 2026 году также стоит рассмотреть АвтоУСН – этот спецрежим предлагает минимум административной нагрузки, при этом вы сможете зарабатывать до 5 млн руб. в месяц или 60 млн руб. в год. Да, нанять вы сможете всего пять человек, но для начала этого может быть вполне достаточно.

Если реализуете сельхоз продукцию, выбирайте ЕСХН: лимит по доходу такой же, как и АвтоУСН, ставка всего 6% плюс – в большинстве ситуаций – можно нанять столько людей, сколько необходимо. И, наконец, если вы будете реализовать товар, который изготовили сами, и при этом планируемый доход укладывается в 2,4 млн руб. в год, выбирайте самозанятость.

Выбор налогового режима — это не только ставка налога, но и вся экономика продавца: комиссии маркетплейсов, логистика, хранение, упаковка, возвраты. Чем прозрачнее устроены процессы и документы, тем проще считать реальную прибыль. СДЭК Фулфилмент помогает продавцам маркетплейсов выстроить операционную часть бизнеса и получить понятные данные по расходам на логистику.